Справочный центр для Общества с ограниченной ответственностью (ООО)

• Общество с ограниченной ответственностью: регистрация

  Зарегистрировать юридическое лицо можно самостоятельно или через консалтинговую компанию, которая специализируется на таких услугах. Минимальный уставный капитал ООО — 10 000 руб. Самостоятельная регистрация: сегодня возможна самостоятельная регистрация: придётся разобраться в учредительных формальностях и пройти по инстанциям. Сервис ФНС Старт Бизнеса Онлайн позволяет зарегистрировать ООО с единственным учредителем — физическим лицом, которое одновременно является руководителем организации. Для такой регистрации потребуется подтверждённая биометрия в Единой биометрической системе (ЕБС). Регистрация через банк: ООО с одним учредителем можно зарегистрировать через банк . Это экономит на оплате госпошлины и получении квалифицированной электронной подписи (КЭП) для отправки документов в ФНС, упрощает выбрать коды ОКВЭД и режим налогообложения. При таком способе посещение налоговой и банка, как правило, не требуется. Регистрация через консалтинговую компанию: специализированная компания возьмёт на себя подготовку документов и взаимодействие с регистрирующими органами — удобно, если нет времени или опыта. Документы, необходимые для регистрации ООО: · заявление по форме № Р11001; · решение единственного учредителя или протокол общего собрания учредителей о создании общества; · устав ООО (в двух экземплярах) или указание на использование типового устава; · квитанция об уплате гос пошлины — 4 000 руб. При электронной подаче документов гос пошлина не взимается. Срок регистрации — не более 5 рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.

• Общество с ограниченной ответственностью: налоги

  ОСНО — базовый режим, который применяется автоматически при регистрации ООО, если не выбран специальный режим (УСН, ЕСХН, АУСН). Основные налоги на ОСНО: · Налог на прибыль — 25% (с 2026 года: 8% в федеральный бюджет и 17% в региональный). Налоговая база — разница между доходами и экономически обоснованными расходами. · НДС — основная ставка с 2026 года — 22%. Для отдельных категорий товаров, работ или услуг могут применяться льготные ставки (например, 10% для социально значимых товаров). · Налог на имущество организаций — ставка зависит от региона, но не превышает 2,2% от кадастровой или остаточной стоимости имущества. · Транспортный и земельный налоги — уплачиваются при наличии соответствующих объектов в собственности или на балансе. Особенности ОСНО: · отсутствие ограничений по размеру прибыли, количеству сотрудников и видам деятельности; · более сложная система расчётов и больше отчётности (включая ежеквартальные декларации по прибыли, книги учёта продаж и покупок); · возможность возмещения входного НДС. Упрощённая система налогообложения (УСН): режим предназначен для малого и среднего бизнеса. Варианты УСН: · «Доходы» — ставка 6% с суммы доходов. Не требует подтверждения расходов. · «Доходы минус расходы» — ставка 15% с разницы между доходами и расходами. Расходы должны быть документально подтверждены. Ограничения: · годовой доход не должен превышать 490,5 млн руб. (с учётом коэффициента- дефлятора); · численность сотрудников — не более 130 человек. Особенности: · налог уплачивается авансовыми платежами: за 1-й квартал, за полугодие, за 9 месяцев и итоговым платежом за год с учётом перечисленных авансов; · для режима «Доходы минус расходы» действует обязательный минимальный налог — 1% от доходов, если исчисленный налог оказался меньше минимального или организация завершила период с убытком. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): специальный режим для организаций, занимающихся растениеводством, животноводством, сельским и лесным хозяйством, а также оказывающих услуги сельхозпроизводителям. Условия: · доля дохода от сельскохозяйственной деятельности должна составлять не менее 70% от общей выручки; · не допускается производство подакцизных товаров (за некоторыми исключениями). Особенности: · базовая ставка — 6%; в ряде регионов ставка может быть снижена до 0%; · плательщики ЕСХН облагаются НДС, но могут быть освобождены от него при условии, что выручка за предыдущий год не превысила 60 млн руб.; · порядок платежей: авансовый платёж по итогам первого полугодия и итоговый платёж за год Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН): экспериментальный режим, действующий до 31 декабря 2027 года. Особенности: · налоги рассчитываются автоматически на основе данных банка, онлайн-касс и информации, внесённой в личный кабинет налогоплательщика; · ставки: 8% при объекте «Доходы» и 20% при объекте «Доходы минус расходы»; · минимальный налог — 3% от доходов, если исчисленный налог оказался меньше минимального или организация завершила период с убытком; · совмещать АУСН с другими налоговыми режимами нельзя. Ограничения: · не более 5 сотрудников — резидентов РФ; · годовой доход — до 60 млн руб.; · остаточная стоимость основных средств — до 150 млн руб. Важно: выбор системы налогообложения зависит от вида деятельности, размера доходов, численности сотрудников и других факторов. Организация не может одновременно применять несколько налоговых режимов. Для перехода на другой режим обычно требуется подать уведомление в налоговую службу.

• Общество с ограниченной ответственностью: отчётность

  ООО обязаны периодически отчитываться перед контролирующими органами. Перечень отчётности зависит от применяемой системы налогообложения, вида деятельности и других факторов. Пропуск сдачи отчёта влечёт штрафы. Отчётность принято разделять по назначению — в зависимости от информации, которую раскрывает отчёт. Основные группы обязательной отчётности для ООО:· бухгалтерская отчётность ( Бухгалтерский баланс , отчёт о финансовых результатах, отчёт о движении денежных средств и т. д.); · отчётность по сотрудникам (ЕФС-1, РСВ и др.); · налоговая отчётность (декларации по УСН, налогу на прибыль, НДС, акцизам и т. п.); · статистическая отчётность (отчёты для Росстата); · экологическая отчётность (декларация по плате за НВОС, отчётность по экосбору и т. д.); · специфическая отчётность для отдельных категорий организаций (для Росрыболовства, Росприроднадзора, Рос туризма, Банка России и др.). Каждый отчёт подаётся в соответствующий контролирующий орган: большая часть — в ФНС , значительная часть — в Росстат , остальная — в СФР и другие органы. Сроки сдачи отчётности: У каждого отчёта есть свой крайний срок. За несвоевременную сдачу организация или должностное лицо могут быть оштрафованы; размер штрафа зависит от конкретного нарушения. Если последний день сдачи выпадает на выходной или праздник, крайний срок переносится на следующий рабочий день. Например: срок сдачи РСВ — 25-е число месяца, следующего за отчётным кварталом. Так как 25 октября 2025 года — суббота, отчёт за III квартал следует подать не позднее 27 октября 2025 года. Ниже — ключевые сроки и требования. Также доступен календарь бухгалтера с основными датами для ООО и ИП — рекомендую добавить в закладки. Бухгалтерская отчётность ООО: все ООО без исключения представляют бухгалтерскую отчётность в свою ИФНС по месту регистрации. Срок сдачи — 31 марта года, следующего за отчётным периодом. Бухгалтерская (финансовая) отчётность формируется в соответствии с ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчётность и включает: · бухгалтерский баланс (Приложение № 3 к ФСБУ 4/2023); · отчёт о финансовых результатах (Приложение № 4 к ФСБУ 4/2023); · отчёт о целевом использовании средств ( Приложение № 5 к ФСБУ 4/2023 ); · отчёт об изменении капитала (Приложение № 6 к ФСБУ 4/2023 ); · отчёт о движении денежных средств (Приложение № 7 к ФСБУ 4/2023); · пояснения к бухгалтерской отчётности (Приложение № 8 к ФСБУ 4/2023). Организации, ведущие упрощённый бухгалтерский учёт, представляют отчётность по упрощённой форме (Приложение № 9 к ФСБУ 4/2023) Она включает в себя упрощенные формы бух баланса, отчета о фин результатах и отчета о целевом использовании средств. Бухгалтерскую отчетность можно составить за любой период. При этом налоговиков интересует только годовая отчетность. Промежуточную отчетность (за квартал, полугодие или 9 месяцев) сдает ограниченный круг компаний, например, страховые организации. Отчетность ООО по сотрудникам: независимо от системы налогообложения и вида деятельность организации обязаны сдавать отчетность с информацией о своих сотрудниках. Такие отчеты обрабатывают сразу два контролирующих органа: ФНС и СФР. Отчетность ООО по сотрудникам в ФНС: в налоговую по сотрудникам сдают два отчета: 6-НДФЛ и РСВ. Форма сдачи — преимущественно электронная. Но те ООО, у которых в налоговом периоде количество сотрудников до 10 человек, могут отчитаться «на бумаге» (п. 2 ст. 230 и п. 10 ст. 431 НК РФ). В ФНС по сотрудникам подаются, в частности, формы 6-НДФЛ и РСВ. Форма подачи — преимущественно электронная. Однако ООО с численностью сотрудников до 10 человек в налоговом периоде могут сдавать указанные отчёты на бумаге (п. 2 ст. 230 и п. 10 ст. 431 НК РФ). Расчёт 6-НДФЛ раскрывает информацию о доходах сотрудников и о суммах удержанного НДФЛ. Форма утверждена Приказом ФНС от 19. 09.2023 № ЕД — 7 — 11/649@ 6-НДФЛ организации сдают ежеквартально нарастающим итогом. По итогам каждого квартала отчёт нужно представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. По итогам года отчёт подаётся до 25 февраля года, следующего за отчётным. Пример сроков на 2025 год: — за I квартал — до 25.04.2025; — за полугодие — до 25.07.2025; — за 9 месяцев — до 27.10.2025 (поскольку 25.10.2025 — суббота, крайний срок переносится на следующий рабочий день); — за 2025 год — до 25.02.2026. Расчёт по страховым взносам (РСВ) помогает отчитаться о суммах: исчисленных и уплаченных взносов во внебюджетные фонды. Форма утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ РСВ — ежеквартальный отчёт, сдаваемый нарастающим итогом. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Пример сроков на 2025 год: · за I квартал — до 25.04.2025; · за полугодие — до 25.07.2025; · за 9 месяцев — до 27.10.2025; · за 2025 год — до 26.01.2026. Персонифицированные сведения о физических лицах содержат персональные данные сотрудников и информацию о выплатах им. Эти сведения подаются в налоговый орган ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Однако фактически подавать их нужно только за первые два месяца квартала; сведения за третий месяц (март, июнь, сентябрь, декабрь) можно не направлять — ФНС возьмёт их из РСВ (письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@ Отчётность ООО в Пенсионный фонд (СФР): в Соцфонд организации сдают сведения по единой форме ЕФС-1 (утверждена Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281). Форма подачи — преимущественно электронная; на бумаге вправе отчитаться только те ООО, у которых численность работников за предшествующий отчётный период не превышает 10 человек ( п. 2 ст. 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ ). ЕФС-1 представляет собой отчёт, который состоит из самостоятельных подразделов (разделов) с отдельными сроками сдачи. Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 (Сведения о трудовой (иной) деятельности) В подразделе 1.1 отражают сведения о кадровых мероприятиях: приёме на работу, увольнении, кадровых перемещениях и других изменениях, а также о заключении или расторжении гражданско-правовых договоров (ГПД). Он подаётся только при наличии кадровых изменений; нулевой подраздел в СФР не представляется. Сроки сдачи подраздела 1.1 зависят от события: · приём или увольнение сотрудника — не позднее следующего дня после даты приёма или увольнения; · заключение или расторжение ГПД, по которому выплаты облагаются страховыми взносами — на следующий рабочий день после заключения или прекращения договора; · перевод на другую работу, присвоение новой квалификации, подача заявления о продолжении ведения трудовой книжки (ст. 66 ТК РФ) и т. п. — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло событие. Пример: если сотрудника приняли 14 мая 2025 года, подраздел 1.1 нужно сдать не позднее 15 мая 2025 года. Если же 14 мая сотрудника перевели на другую постоянную должность, отчёт подаётся не позднее 25 июня 2025 года. Подраздел 1.2 раздела 1 ЕФС-1 (Сведения о страховом стаже) Подраздел 1.2 заполняют и представляют при наличии у работников перерывов в работе или особых периодов деятельности (декретный отпуск, простои, работа в районах Крайнего Севера, во вредных условиях, выполнение сезонных работ и др.). Он подаётся один раз в год не позднее 25 января следующего года. За 2025 год подраздел следует представить до 26 января 2026 года. В отдельных случаях подраздел 1.2 представляют по запросу СФР; такой запрос нужно исполнить в течение трёх дней. Примечание: при одновременной подаче подразделов 1.1 и 1.2 также необходимо заполнить подраздел 1 раздела 1 (Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже и заработной плате зарегистрированного лица). Подраздел 2 раздела 1 ЕФС-1 (Основания для досрочного назначения пенсии) Подраздел 2 содержит сведения о работе в условиях, дающих право на досрочный выход на пенсию. Его заполняют и представляют ежегодно вместе с подразделом 1.2 — не позднее 25 января следующего года. Подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 (Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию и уплате взносов работодателя) Подраздел 3 заполняют по работникам, за которых перечислены дополнительные взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Раздел 2 ЕФС-1 (Сведения о начисленных страховых взносах на травматизм) отражает начисление взносов на травматизм. Раздел представляется в СФР ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным. В 2025 году сроки подачи выглядят так: — за I квартал — не позднее 25.04.2025; — за полугодие — не позднее 25.07.2025; — за 9 месяцев — не позднее 27.10.2025; · за 2025 год — не позднее 26.01.2026. Подтверждение основного вида деятельности: сумма страховых взносов на травматизм зависит от класса профессионального риска, который определяется по основному виду экономической деятельности (ОВЭД) организации. В связи с этим ООО раз в год обязаны представить в территориальный орган СФР три документа: — заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности; — справку-подтверждение основного вида деятельности; · пояснительную записку к бухгалтерскому балансу за предыдущий год (кроме субъектов малого предпринимательства). Формы заявления и справки утверждены Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55 . Срок подачи — 15 апреля года, следующего за отчетным. То есть подтверждение основного вида деятельности за 2024 год необходимо представить до 15.04.2025. Изменения с 1 сентября 2025 года С 01.09.2025 в силу вступит Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ. По общему правилу подтверждать вид деятельности в СФР станет не нужно: код ОКВЭД будет браться из ЕГРЮЛ. Вместо ежегодного подтверждения ООО нужно будет единовременно сообщить обо всех осуществляемых видах деятельности в органы статистики не позднее 01.04.2027. Далее такие сведения направляются: — каждые 5 лет, — при смене основного вида деятельности, · при изменении доли любого вида деятельности более чем на 20%. Статистическая отчетность ООО: перечень статистических форм зависит от вида деятельности (ОКВЭД), численности сотрудников, наличия лицензий и других факторов. Отчеты могут быть ежемесячными, ежеквартальными или годовыми; есть также специфичные формы с более частыми сроками. Узнать, какие именно отчеты обязано сдавать ваше ООО, можно на официальном сайте Росстата. Налоговая отчетность ООО: налоговая отчетность зависит от применяемой системы налогообложения. Отчетность ООО на ОСНО: на общей системе налогообложения организация отчитывается по нескольким основным налогам: налогу на прибыль, налогу на имущество и НДС. — Декларация по налогу на прибыль. Форма утверждена Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@. Налоговый период — календарный год; отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. При выбранной ежемесячной уплате налога по фактической прибыли отчетные периоды — 1 месяц, 2 месяца, 3 месяца и т.д. Декларации в течение года подаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; годовая декларация — не позднее 25 марта следующего года. — Декларация по НДС. Форма утверждена Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД- 7-3/989@. Декларация подается в ИФНС ежеквартально; крайний срок — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом (например, за II квартал 2025 года — не позднее 25.07.2025). — Декларация по налогу на имущество. Форма утверждена а Приказом ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-1/766@ . Декларацию представляют организации, владеющие объектами недвижимого имущества, подлежащими налогообложению (не подают декларацию организации, у которых были только объекты, облагаемые по кадастровой стоимости). Срок подачи — по итогам календарного года, не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным (например, за 2025 год — до 25.02.2026). Отчетность ООО на УСН: организации, соответствующие требованиям ст. 346.12 НК РФ, вправе применять УСН. В этом случае: — они, как правило, не являются плательщиками налога на прибыль (за исключением отдельных случаев — получение дивидендов, обязанности налогового агента и т.п.); — они не платят налог на имущество организаций и не представляют соответствующие декларации при отсутствии недвижимости, облагаемой по кадастру; — они обычно не являются плательщиками НДС (кроме операций по импорту и случаев исполнения обязанностей налогового агента), если доходы за прошлый и текущий год не превысили 60 млн руб. Все эти налоги заменяет единый налог при УСН. Форма декларации по УСН утверждена Приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ . Декларацию по УСН нужно подать не позднее 25 марта года, следующего за отчетным (например, за 2025 год — до 25.03.2026). Отчётность ООО на АУСН: АУСН — особый режим налогообложения, при котором расчёт налогов осуществляют налоговые органы и уполномоченные банки. Плательщики АУСН, как правило, освобождены от уплаты основных налогов и ряда отчётных форм. Плательщикам АУСН не нужно представлять (в связи с освобождением от уплаты соответствующих налогов): — декларацию по НДС (кроме случаев ввоза товаров из ЕАЭС и исполнения обязанностей налогового агента); — декларацию по налогу на прибыль (кроме отдельных случаев, например, при удержании налога в качестве налогового агента); — декларацию по налогу на имущество, рассчитанному по среднегодовой стоимости. Поскольку расчёт налогов и взносов при АУСН выполняют ФНС и банки, ООО на этом режиме также не обязаны сдавать: — декларацию по УСН; — расчёт 6-НДФЛ; — расчёт по страховым взносам (РСВ — тариф по взносам 0,0%) и персонифицированные сведения. Кроме того, плательщики АУСН не представляют сведения о начисленных взносах на травматизм (раздел 2 формы ЕФС-1). Эти взносы уплачиваются ими в фиксированном размере. При этом остаётся обязанность представлять подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 формы ЕФС-1. Специфичные декларации ООО. Помимо перечисленного, организации сдают в ИФНС ряд дополнительных деклараций в зависимости от характера деятельности и статуса плательщика соответствующего налога. Сроки сдачи — ориентировочные, уточняйте в нормативных актах и у бухгалтера: — Декларация по водному налогу — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. — Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем. — Декларация по налогу на игорный бизнес — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем. — Декларация по ЕСХН — до 25 марта года, следующего за отчётным. — Декларация по акцизам — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным месяцем (есть исключения и особые правила). Дополнительная отчётность в иные органы: в статье приведена основная налоговая отчётность, характерная для большинства организаций. В зависимости от вида деятельности список отчётов и контролирующих органов может расширяться. Например: при пользовании недрами или воздействии на окружающую среду — дополнительные отчёты в Росприроднадзор ; при работе с этиловым спиртом и алкогольной продукцией — отчёты в профильные органы контроля (например, Росалкогольтабакконтроль) и т. п.

• Общество с ограниченной ответственностью: запрещенные виды деятельности

  ООО вправе осуществлять большинство видов деятельности, не запрещённых федеральными законами, при условии, что они не противоречат предмету и целям, указанным в уставе. Однако для отдельных видов деятельности действуют специальные ограничения, требования по лицензированию, квалификации и иные регуляторные ограничения. Основные ограничения по видам деятельности: · Запрещённые виды деятельности по закону. К ним относятся, например, создание пенсионных, паевых и инвестиционных фондов, производство психотропных и наркотических веществ, услуги частной охраны, трудоустройство граждан за границей. · Виды деятельности, требующие специального разрешения (лицензии). Отдельные виды деятельности, перечень которых определяется федеральным законом, ООО может осуществлять только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями лицензии предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, общество в течение срока её действия вправе вести только те виды деятельности, которые предусмотрены лицензией, и сопутствующие им виды деятельности. · Виды деятельности, которые могут ограничивать применение специальных налоговых режимов. Например, упрощённая система налогообложения (УСН) не применяется, если ООО занимается добычей полезных ископаемых, производством подакцизных товаров и в иных случаях, указанных в налоговом законодательстве.

• Общество с ограниченной ответственностью: дополнительные аспекты

  — Устав общества. Общество может иметь гражданские права и нести гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещённых федеральными законами, при условии, что они не противоречат предмету и целям деятельности, указанным в уставе. — Коды ОКВЭД. При регистрации ООО выбирают коды ОКВЭД, соответствующие планируемым видам деятельности. Однако законодательство не требует обязательного указания всех возможных видов деятельности в ЕГРЮЛ — достаточно, чтобы указанные коды соответствовали фактически осуществляемой деятельность. — Ответственность за нарушения. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии), если такое разрешение обязательно, влечёт административную или иную ответственность в соответствии с законом. Для уточнения конкретных ограничений и требований к отдельным видам деятельности рекомендуется обращаться к соответствующим федеральным законам и нормативным актам, регулирующим конкретную сферу.